個人養老金試點滿月 36個試點:稅率更低 產品選擇更多

12月25日,我國的個人養老金制度正式啟動實施滿一個月。日前財政部和國家稅務總局出臺優惠政策,規定從今年起,對個人養老金實施遞延納稅優惠政策。


(資料圖)

個人養老金實施遞延納稅優惠政策

根據財政部、稅務總局《關于個人養老金有關個人所得稅政策的公告》,自2022年1月1日起,對個人養老金實施遞延納稅優惠政策。在繳費環節,個人向個人養老金資金賬戶的繳費,按照12000元/年的限額標準,在綜合所得或經營所得中據實扣除;在投資環節,計入個人養老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅;在領取環節,個人領取的個人養老金,不并入綜合所得,單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅,其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。

中國人民大學財稅研究所首席教授 朱青:個人養老金計劃,最核心的就是稅收優惠。個人不參加養老金計劃,也可以購買這些金融產品,但是你購買金融產品用的是稅后收入,不能得到稅收的優惠;這次個人養老金計劃,實際上就把稅收優惠和個人養老金的投資綁定在一塊,通過這種稅收優惠,鼓勵個人積極踴躍參加個人養老金計劃。

專家表示,在我國人口老齡化日益嚴峻的形勢下,提高自我保障意識、及早謀劃老年生活、合理儲備養老資金已成共識。為此,根據相關規定,只要個人自愿都可以公平參加個人養老金制度,跨省跨地域流動時,個人的權益不受影響。

中國人民大學財稅研究所首席教授 朱青:個人養老金的實施范圍主要包括參加城鎮職工的基本養老保險,或城鄉居民的基本養老保險。換句話說,凡是參加國家基本養老保險的職工或者居民,都可以自愿參加個人養老金計劃。

專家講解如何“遞延” 如何“繳稅”

不同于基本養老保險金,被譽為第三養老支柱的個人養老金是自愿參加的。專家認為,稅收優惠和投資回報是關鍵。那么到底什么是“遞延”優惠、又在什么情況下“繳稅”呢?

首先,在繳費環節,個人向個人養老金資金賬戶的繳費,按照每年12000元的限額標準,在綜合所得或經營所得中據實扣除。

中國人民大學財稅研究所首席教授 朱青:每個人一個月可以稅前扣1000元,全年就是12000元,可以每個月扣,也可以全年一次扣。如果這個人適用的稅率是20%,那么全年就可以節稅2400元;如果個人所得稅適用的稅率是30%,那你全年就可以節稅3600塊錢。

在繳費環節據實扣除,那么在投資環節呢?根據規定,計入個人養老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅。

中國人民大學財稅研究所首席教授 朱青:如果不參加個人養老金計劃,那你的投資收益有可能就是應稅的。參加了個人養老金計劃,有關金融機構拿到你這筆錢,它要給你理財、投資,而且這個投資是長期的,二三十年,所以在這種情況下,你的投資收益,按照現在的規定也是免稅的。

前兩個環節都是免稅的,在什么情況下需要繳稅呢?根據規定,只有在領取環節,個人領取的個人養老金,單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅。

中國人民大學財稅研究所首席教授 朱青:養老金的提取,無論是每個月、每年、還是一次性地提取,實際上它的稅率都是相同的,都是3%,而不是像工資薪金所得,采取的是累進稅率,收入越高、稅率越高,這個實際上也給予一定的優惠。

個人養老金納稅優惠實行“EET模式”

分環節看,個人養老金到領取環節才繳稅,專家表示,這種個人養老金納稅優惠政策實行的是國際上通行的“EET模式”。

中國人民大學財稅研究所首席教授 朱青:總的來看,我們這次個人養老金計劃的設計,從稅收上來看是采取所謂“EET模式”:E是免稅(Exemption),T是應稅(Taxation)。第一個E指在繳費環節是免稅的,第二個E指個人養老金投資的投資收益是免稅的,第三個T是指個人從養老金計劃提取養老金的時候是應稅的,但是稅率非常低,只有3%,只相當于個人所得稅綜合所得的第一檔稅率,也就是3%。

按照“EET模式”,假設一個人年應納稅所得額25萬,按照年繳納個人養老金為上限1.2萬,這個人現在可以少繳2400元稅;退休后領取時,按3%的稅率,最終繳稅360元,稅款差額在2000元左右。不僅如此,專家表示,即使是稅率相同,都是第一檔3%的稅率,現在繳納和二三十年后繳納的收益也完全不同。

中國人民大學財稅研究所首席教授 朱青:實際上,你可能二三十年以后繳稅也按3%,這里個人就獲得了貨幣的時間價值,個人還可以得到復利的這種好處。換句話說,從財務上講,這筆養老金繳稅的現值就比較低,比如說你都是交五百塊錢個人所得稅,那你現在交五百塊錢個人所得稅,和你二三十年以后交五百塊錢個人所得稅,價值完全不一樣。所以推遲個稅,是個人養老金計劃一個非常重要的優惠。

36個試點:稅率更低 產品選擇更多

日前,人社部、財政部等三部門公布了包括北京、天津在內的36個先行城市和地區啟動實施個人養老金制度。這是在此前的三個試點基礎上進行的擴充,不僅試點更多,稅率更低,實施的產品選擇也更豐富。

2018年4月2日,財政部等五部門公布《關于開展個人稅收遞延型商業養老保險試點的通知》,上海市、福建省和蘇州工業園區先行試點,在試點地區取得工資薪金、連續性勞務報酬所得的個人以及個體工商戶、個人獨資企業投資者等納稅人均可投保。2018年4月25日,中國銀行保險監督管理委員會、財政部、人力資源社會保障部、稅務總局,制定的《個人稅收遞延型商業養老保險產品開發指引》發布。2018年6月6日,6家保險機構的稅延養老保險產品首批獲得中國銀保監會批準銷售。

在此基礎上,日前,人社部、財政部等三部門公布了包括北京、天津、河北省的石家莊市、雄安新區,山西省晉城市在內的36個先行城市和地區啟動實施個人養老金制度。

中國人民大學財稅研究所首席教授 朱青:這次確定的個人養老金的方案,比2018年試點有所改進,當個人提取養老金的時候,它的稅負原來試點規定是7.5%,現在一律降到了3%;當時投資只能買保險產品,而不能買存款,也不能買基金、理財,實際上這次是把各種各類金融產品放開了,讓個人來選。

三種渠道辦理個稅優惠

購買個人養老金產品,能夠享受個人所得稅的稅收優惠政策。在具體操作環節,目前有三種渠道辦理個稅優惠。

在銀行大廳,記者看到不少市民,在工作人員的引導下,咨詢和辦理個人養老金賬戶。也有不少企業預約,由工作人員上門為企業員工集中開設個人養老金賬戶。

宏東漁業股份有限公司負責人 陳忠杰:這次有30多名員工有意向開通個人養老金賬戶,同時,有部分員工購買了個人養老金產品,購買個人養老金可以享受個人所得稅的稅收優惠,通過線上申請就可以享受,非常方便。

根據政策,自2022年1月1日起,對個人養老金實施遞延納稅優惠政策。個人向個人養老金資金賬戶的繳費,按照12000元/年的限額標準,在綜合所得或經營所得中據實扣除。

國家稅務總局福州市臺江區稅務局一級行政執法員 陳旻暉:個人繳費享受稅前扣除優惠時,以個人養老金信息管理服務平臺出具的扣除憑證為扣稅憑據。

那么在具體操作環節,到底如何才能享受稅收優惠呢?據介紹,納稅人繳存個人養老金后,首先需要導入個人養老金扣除信息。

國家稅務總局福州市臺江區稅務局一級行政執法員 林舒:目前有三種渠道,供納稅人導入個人養老金扣除信息,第一種渠道是可以通過我們的辦稅服務大廳進行辦理,第二種渠道是由扣繳義務人通過電子稅務局扣繳端,導入員工個人養老金的扣除信息,第三個渠道也就是我們最方便的手機,可以打開個人所得稅App,進入“我要辦稅”的界面,會有“個人養老金扣除信息管理”,點開,會出現“掃碼錄入”,可以將個人養老金繳費(憑證)的二維碼,進行掃碼錄入。

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